Преимущества и недостатки УСН для малого бизнеса

УСН – упрощенная система налогообложения, воспользоваться которой могут представители среднего и малого бизнеса. Это индивидуальные предприниматели и юридические лица при соблюдении нескольких условий:

• годовой доход не более 150 миллионов рублей;
• в компании трудится не больше 100 сотрудников;
• у организации нет филиалов.

Преимущества

Система предлагает ряд преимуществ, которые делают ее привлекательной для бизнеса. Вот основные из них:

1. Простота учета и отчетности. УСН предлагает упрощенный учет, который снижает административную нагрузку на предпринимателей. Это позволяет сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на ведении сложной отчетности.
2. Низкие налоговые ставки. Бизнесмен может выбрать между двумя вариантами налогообложения. Ставка составит 6% от доходов или до 15% от разницы между выручкой и расходами.
3. Отсутствие НДС. Это упрощает расчеты с контрагентами и снижает налоговую нагрузку, особенно для тех, кто не работает с НДС.
4. Снижение страховых взносов. Налог снижен на сумму страховых взносов. Это выгодно для ИП и небольших компаний, где значительная часть средств идет на оплату труда сотрудников и страховых взносов.

Недостатки

У системы есть ряд ограничений, из-за которых не все компании могут применять данный режим.

1. Запрет на некоторые виды деятельности. Налоговый режим не могут применять компании, которые заняты банковской деятельностью, страхованием, производством подакцизным товаров, игорным бизнесом.
2. Нет возможности возмещения НДС. Организации на УСН не имеют права на возмещение НДС. При закупках у поставщиков, работающих с НДС, они не могут вернуть уплаченный налог. Это может быть недостатком для компаний, которые часто работают с поставщиками, использующими НДС.
3. Необходимость ведения раздельного учета. Если компания осуществляет операции, которые не подпадают под этот налоговый режим (например, операции, облагаемые НДС), она обязана вести раздельный учет.

Выбор между режимами УСН

При выборе между двумя вариантами упрощенной системы налогообложения важно учитывать особенности бизнеса.

УСН «Доходы» подходит для бизнеса с высокой маржинальностью и малыми расходами. Налоговая ставка составляет 6% от заработанной суммы. Режим подходит для компаний с высокой прибылью и низкими затратами, например, консалтинговые услуги, IT-компании, фрилансеры. Удобен простотой расчета налога.

Вариант «Доходы минус расходы» удобен для бизнеса с большими тратами и низкой маржинальностью. Ставка налога составляет до 15% от разницы между вырученной суммой и расходами и определяет региональными властями. Это удобно для организаций с высокими затратами, например, производство, торговля, строительство. Но для этого нужно вести более сложный учет.

При выборе между 2 вариантами нужно проанализировать структуру доходов и расходов бизнеса. Если затраты незначительны, следует выбрать УСН «Доходы». Если же у бизнеса стабильно высокие затраты, лучше выбрать второй вариант системы. Это позволит сократить размер налога.

Упрощенная налоговая система – удобный и выгодный режим для небольших организаций. Предоставленные на выбор варианты подсчета налога позволяют гибко подходить к налогообложению и сэкономить средства, направив их на развитие бизнеса. Если вы хотите купить компанию с УСН, убедитесь, что она соответствует требованиям законодательства и вашим планам на ее развитие.